老师，增值税申报表上的收入数字必须和利润表上的一致吗？

一粒沙 追问

2020-06-05 12:26

那么如果一次性收取10年房租100万元含税金额，假设税率是10%。那么，本期所得税收入应该是多少？增值税收入应该是多少？

玲老师 解答

2020-06-05 12:36

增值税按开票不含税金额 *9% 所得税是按实际取得收入 交所得税

一粒沙 追问

2020-06-05 12:38

都说了是假如10%。
所得税收入一次性把10年房租都确认到当期吗？

玲老师 解答

2020-06-05 12:45

不好意思，我是按照实际工作中正常的顺率给你写的，那就把9%改成10%就可以了，我说是按实际实际的所得，不是把所有的金额都确认为收入交所得税的

一粒沙 追问

2020-06-05 12:47

老师，听着都晕了。咱简单点。收了客户100万(含税价)，这属于未来10年的房租款，一年10万元。当期填报增值税收入多少钱？所得税收入多少钱？您先回答我这2个数字，我再问您哈。

玲老师 解答

2020-06-05 12:50

所得税可以按月确认收入 交所得税  所得税=应纳税所得额*25%   增值是开票金额/1.1*10% 
财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条规定，增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：

（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

……

（二）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

《企业所得税法实施条例》第十九条规定，企业所得税法第六条第（六）项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。

租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第一条规定，根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入

根据上述规定，贵公司提供租赁服务，且一次性提前收取租赁费用，则收到预收款时即发生增值税纳税义务；企业所得税处理时可以按照合同约定的应付租金日期确认收入，对于提前收取租金的也可以分期均匀计入相关年度收入。

一粒沙 追问

2020-06-05 13:00

这样看来，老师，增值税申报表上的收入数字必须和利润表上的一致吗？

玲老师 解答

2020-06-05 13:09

你好，这情况就可以不一样。

一粒沙 追问

2020-06-05 13:18

老师，我一直觉得增值税收入和利润表收入是不一致的。但是，为什么大家都觉得是一致的才对。好累，今天领导看我的申报表，问为什么增值税收入这么大，因为我平时也没有详细记录，每次差异的原因。感觉跟他们完全说不通，还有同事说我是太理论化了。

一粒沙 追问

2020-06-05 13:26

老师，您开始也说一致，哎，难道真的是我理解有问题？

玲老师 解答

2020-06-05 13:30

一般企业没有特殊业务的情况下是一致的，

玲老师 解答

2020-06-05 13:32

再有实务中和理论上是有差异的，实物中企业是开发票增值税就全额确认收入了，所得税也全额确认收入了所以就没有差异

一粒沙 追问

2020-06-05 13:47

好吧，对了老师我说错了一个词，应该是增值税销售额，增值税没有收入的概念。

玲老师 解答

2020-06-05 13:54

是的，你说的这个是标准的说法，平时我们就说收入说惯了，不含税的销售额就是收入