送心意

小林老师

职称注册会计师,中级会计师,税务师

2020-06-05 12:13

您好,一次性折旧是企业所得税口径,会计是权责发生制口径,即按年限摊销。税会差异可以在账面体现递延所得税负债。

2320885989 追问

2020-06-05 12:18

可是当时已经一次性折旧完了

小林老师 解答

2020-06-05 12:20

您好,若您会计一次性折旧,那您可以还原回按期限摊销,冲减以前年度计入损益的金额,以后年度会计分期折旧,企业所得税不影响(后期纳税调增)。

上传图片  
相关问题讨论
您好,一次性折旧是企业所得税口径,会计是权责发生制口径,即按年限摊销。税会差异可以在账面体现递延所得税负债。
2020-06-05 12:13:39
你好,可以按实际使用年限
2017-07-11 13:30:47
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 (国务院令第512号)第六十条规定:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:   (一)房屋、建筑物,为20年;   (二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;   (三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;   (四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;   (五)电子设备,为3年。
2019-07-02 20:00:54
会影响固定资产折月和年旧额的
2015-12-26 17:24:19
税法规定的固定资产最低折旧年限 (1)房屋、建筑物:20年 (2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备:10年 (3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等:5年 (4)飞机、火车、轮船以外的运输工具:4年 (5)电子设备:3年
2018-03-16 08:54:40
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
    举报
    取消
    确定
    请完成实名认证

    应网络实名制要求,完成实名认证后才可以发表文章视频等内容,以保护账号安全。 (点击去认证)

    取消
    确定
    加载中...