持有任务二（一次付息求现值） 2018年1月1日，甲公司以银行存款购入乙公司5年期债券，面值1 000 000元，票面利率5%，到期一次支付本息，实际利率4%。请编制前二年的会计分录。

UU老师

职称：中级会计师,初级会计师,税务师

2020-06-05 10:55

您好，实际支付价款是多少，实际支付价款应该不是面值
初始计量和后续计量分录：
购买时
借：债权投资-成本
债权投资-利息调整（可借可贷）
贷：银行存款
后续计量
借：债权投资-应计利息50000
贷：投资收益40000
债权投资-利息调整10000

敏感的帆布鞋追问

2020-06-05 10:56

谢谢老师

敏感的帆布鞋追问

2020-06-05 11:00

有用到系数吗？

UU老师解答

2020-06-05 11:11

您好，如果按照现值入账，需要用面值和利息合计1250000折现计算现值=1250000*（P/F，4%，5）=1027375，那么购入时分录：
借：债权投资-成本1000000
债权投资-利息调整27375
贷：银行存款1027375
第一年年底分录
借：债权投资-应计利息50000
贷：投资收益41095
债权投资-利息调整8905
第二年年底分录
借：债权投资-应计利息50000
贷：投资收益40738.8
债权投资-利息调整9261.2