老师，2019年9月份多申报了一个人的工资，现在在个税系统里面已经做了删除，账目该如何处理呢2019年已经结账了，并且汇算清缴已经报完，到大厅去修改现在账目该如何调整呢？

Christy 123 追问

2020-06-05 09:19

那第四季度的财务报表和所得税申报表还需要更改吗，还是只是需要在汇算清缴申报时进行调增呢，年报财务报表怎么改呢

朴老师 解答

2020-06-05 09:24

你好，第四季度的可以不改，只改年度汇算清缴的，

Christy 123 追问

2020-06-05 09:26

那年度财务报表和第四季度一样吗，还是年度财务报表需要调整一下把利润调增上去，相当于19年的帐利润低了，是年度财务报表还按19年第四季度的累计数来吗，

朴老师 解答

2020-06-05 09:35

你好，需要调整年报的数据重新报，按照年度的就可以了

Christy 123 追问

2020-06-05 09:36

那就是我年报的财务数据还得跟第四季度的不一致是这样吗

Christy 123 追问

2020-06-05 09:37

就是年度财务报表的数据

朴老师 解答

2020-06-05 09:46

是的，他俩不一致的

Christy 123 追问

2020-06-05 09:47

那我这个帐怎么处理呢怎么改呢，是在2020年的帐进行调整吗

朴老师 解答

2020-06-05 09:56

你在今年调整也行，这样就不用去改年报了，直接用以前年度损益调整做分录

Christy 123 追问

2020-06-05 09:58

可以今年调整吗，不是去年的数据吗，这也得改年报吧

朴老师 解答

2020-06-05 10:03

不用，你在今年的账里做以前年度损益调整的分录就行了

Christy 123 追问

2020-06-05 10:05

想要彻底更正的话是不是需要改第四季度的报表还有还有汇算清缴表，专管员说要调增

朴老师 解答

2020-06-05 10:12

是的，要彻底更改就要第四季度的和年度的都要改

Christy 123 追问

2020-06-05 12:15

老师，那虚增的这部分工资，实际没发放帐上计的是发放的要做账目的调整吗

朴老师 解答

2020-06-05 12:30

对的，没发的部分要调整

Christy 123 追问

2020-06-05 12:35

老师，这个分录怎么做呢，去年做的是借管理费用贷应付工资，发放是做的借应付贷现金，实际上没有发帐做错了，今年的帐怎么调整呢

朴老师 解答

2020-06-05 12:45

借现金贷应付
借应付贷以前年度损益调整
借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润

Christy 123 追问

2020-06-05 12:50

哦哦好的老师，小企业会计准则也是可以用以前年度损益调整这个科目的吧，那我就2019年的帐上不更改财务报表数据，年报财务报表也是按照19年相当于虚增的申报，在汇算清缴表里调增，然后在2020年5月份的账目上编制您刚才说的分录，因为是没发但是去年帐上记错了记成发放了

朴老师 解答

2020-06-05 12:53

这个一般是不用这个科目只用利润分配来做的