我司一般纳税人。属于购买方，现已购买方的名义申请了红字发票，这个怎么做账。

李小丛 追问

2020-06-04 10:10

嗯呢，请教下增值税-进项税（销项税）没有贷方金额和借方金额负数？就这样从成立开始一直累计？

玲老师 解答

2020-06-04 10:29

你好 增值税期末要结转
结转销项税额、进项税额  
    增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录

李小丛 追问

2020-06-04 10:31

最后进项税额和销项税额、转出未交增值税到底有没有余额呢。？

玲老师 解答

2020-06-04 10:50

你好， 最后进项税额和销项税额是平的  
转出未交增值税 可以有             余额