请问我去年暂估的工程施工下的材料费、管理费用，发票未到，今年怎样做账务处理？

晨曦 追问

2020-06-03 20:26

去年暂估的材料费和管理费用已经结转成本，汇算清缴已经调增。我当时直接记入工程施工材料费，贷应付账款暂估，为啥要做工程施工和原材料的红字分录？

maize老师 解答

2020-06-03 20:30

我问你是不是真实发生的，不是就冲掉，是的，不需要做分录

maize老师 解答

2020-06-03 20:30

以前年度损益调整，代替你之前做管理费用，之前结转主营业务成本

晨曦 追问

2020-06-03 20:33

是真实发生的，但发票到现在都没开完，成本放在今年结转了

晨曦 追问

2020-06-03 20:34

分录是:借 应付账款～暂估，贷 未分配利润，是吗？

晨曦 追问

2020-06-03 20:36

我们用的小企业会计准则，没有用以前年度损益结转科目

maize老师 解答

2020-06-03 20:46

是的，借应付账款暂估款 贷未分配利润，借工程施工，贷未分配利润

晨曦 追问

2020-06-03 20:50

那我记入工程施工下的材料费和租赁费不冲红，那整个工程的成本不就比实际高吗？

maize老师 解答

2020-06-03 21:16

你工程施工下面成本是不是真实有了，这个工程施工 贷原材料也是暂估的？？

晨曦 追问

2020-06-03 21:36

是真实有的，但是要放在今年结转，法人也给我说了大概，就当没有这些成本费用，因为今年票到了我要重新记入成本费用

maize老师 解答

2020-06-03 23:08

那工程施工多了，你之前不是结转到主营业务成本吗现在冲掉那就多了

晨曦 追问

2020-06-03 23:34

请问冲掉还要做分录吗？要怎么做？

maize老师 解答

2020-06-04 06:27

借工程施工贷利润分配未分配利润

晨曦 追问

2020-06-04 07:12

请问跨年发票未到，能分情况说明一下分录的做法吗？我看您前面写了两个分录，是不是损益类、成本类的分录还不一样？

maize老师 解答

2020-06-04 08:24

只有涉及损益科目，才使用以前损益调整/利润分配未分配利润，要是不涉及直接科目不变数值是负数冲掉就可以，真实没有发生才冲掉真实发生，少做多做，补上就可以，多结转成本，那就冲借工程施工 贷未分配利润  那你继续挂工程施工下面就可以，后续发生再做借主营业务成本 贷工程施工就可以

晨曦 追问

2020-06-04 08:45

是不是把我原来做的这笔分录包括成本结转分录，全部写红字分录，冲掉，再将红字的管理费用、主营成本转入未分配利润？

maize老师 解答

2020-06-04 08:51

是的，前面科目不变数值是负数冲掉，涉及管理费用 和主营业务成本 再将红字的管理费用、主营成本 这个是直接用未分配利润 代替，账上没有这个了

maize老师 解答

2020-06-04 08:53

借工程施工 负数贷应付账款 负数 ，借工程施工 贷未分配利润（主营业务成本）。借应付账款暂估款 贷未分配利润 （管理费用 ）