但是我这个月已经缴纳过的200万的增值税，可是发票只开了100万的，那这200万的完税凭证我要怎么入账啊

定格瞬间看到他的腻宠 追问

2020-06-03 18:19

好的，谢谢老师，我还有一个问题想要问你，就是这样一个情况，我们有个项目，本月需要开票200万，但是我们一个月的发票不够，我只给他开了100万，我们是建筑业，税率是3%，需要在外地预缴增值税，本月已经在外地预缴了200万的增值税和相应的附加税，我这个月做账：借：应收帐款100万，贷：主营业务收入970873.86，应交税费-应交增值税（销项税额）29126.21，然后计提附加税：借：营业税金及附加3495，贷：应交税费-城建税2038.83，教育费附加873.79，地方教育费附加582.52，如果到下个月，我又开了剩下的100万的发票，怎么入账

邹老师 解答

2020-06-03 18:21

你好，如果到下个月，我又开了剩下的100万的发票
就做收入分录，计提附加税分录就是了
借；应收账款    ，贷；主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税
借；税金及附加，贷；应交税费——附加税

定格瞬间看到他的腻宠 追问

2020-06-03 18:27

下个月开票的100万，还是按照100对应的增值税写分录吗？那本月缴纳的200万的增值税和对应附加税的完税凭证怎么入账？我的意思是本来是200万的发票，在本月我已经全部缴纳了200万对应的增值税和附加税，但是发票只开了100万，下个月开剩下的100万，如果我再写了分录，借：应收帐款100万，贷：主营业务收入970873.86，应交税费-应交增值税（销项税额）29126.21，这样的话，我岂不是还要再缴纳100万所对应的增值税和附加税吗

邹老师 解答

2020-06-03 20:34

你好，下个月开票的100万，是按照100万对应的增值税写分录
本月缴纳的200万的增值税和对应附加税的完税凭证账务处理是
借；应交税费——应交增值税，附加税，贷； 银行存款
缴纳了200万对应的增值税，附加税
做了两次100万的收入，增值税，附加税分录，那期末应交税费余额就是0
不会导致还需要缴纳100万对应的增值税和附加税啊