工商年报里的经营现金净流量如何填。

紫色双鱼 追问

2020-06-03 11:51

现金流量表如何

宇飞老师 解答

2020-06-03 11:52

现金流量表就是资产负债表、利润表以外的第三张财务报表呀。

宇飞老师 解答

2020-06-03 11:53

如果实在没有编制财务报表，且也没有其他投融资业务，那么你直接把货币资金期末数减去期初数，全部当作是经营活动就好了。

紫色双鱼 追问

2020-06-03 12:11

只有负债表和利润表，学堂里哪有讲现金流量表的做法，之前审计都给做，但今年没审计就只能自己出数了。

宇飞老师 解答

2020-06-03 12:15

可以考虑用间接法编制。
采用间接列报将净利润调节为经营活动的现金流量净额时，主要需要调整四大类项目：  
 （1）实际没有支付现金的费用（比如折旧，要调整）；  
 （2）实际没有收到现金的收益（如交易性金融资产公允价值变动）； 
  （3）不属于经营活动的损益（如处置固定资产的损益，处置获益调减，处置亏损调增）；  
 （4）经营性应收应付项目的增减变动。
经营活动产生的现金流量净额＝净利润＋不影响经营活动现金流量但减少净利润的项目（第一类项目）－不影响经营活动现金流量但增加净利润的项目（第二类项目）＋与净利润无关但增加经营活动现金流量的项目（第四类项目）－与净利润无关但减少经营活动现金流量的项目（第四类项目）。

紫色双鱼 追问

2020-06-03 14:19

其中应交税金期未-期初，如果期初是借方，期未是贷方，那么期未-期初就是期未-（-期初），也就是期未+期初了。是这样吗。

宇飞老师 解答

2020-06-03 14:22

是的，就是期末加期初的绝对值。