老师，应交税费-转出未缴增值税科目核算的是什么

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2020-06-02 17:26

你好，“应交税费—未交增值税”科目的核算

1、一般纳税人的处理

(1)月末若计算出当月需要交纳增值税时(通常情况下，是指销项税额等贷方科目发生数大于进项税额等借方科目发生数)

应做分录:

借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税费——未交增值税

(2)月末若计算出当月不需要交纳增值税时(通常情况下，是指进项税额等借方科目发生数大于销项税额等贷方科目发生数)，不需要做账务处理，留底待以后抵扣就可以了。

(3)若需要交纳增值税的情况下，次月交纳增值税时，应做分录:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

Cherie 追问

2020-06-02 17:29

所以月底结转进销项税可以把差额计入转出未交增值税，然后在结转进未交增值税对吗

庄老师解答

2020-06-02 17:41

你好，是的，是这样处理的，

Cherie 追问

2020-06-02 17:41

好的，谢谢老师

庄老师解答

2020-06-02 17:43

应该的，祝你学习快乐

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