玉液酒厂（增值税一般纳税人）今年4月发生以下业务： （1）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款50万元，委托运输企业将原材料运回酒厂，支付运费5000元，均取得增值税专用发票。 （2）从小规模纳税人处购包装箱一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款20000元。 （3）进口1辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为23.75万元，缴纳进口环节税金后海关放行，取得了海关进口增值税专用缴款书。 （4）销售白酒100吨，开具的增值税专用发票上注明金额600000元，另收取包装物押金23400元。销售啤酒50吨，开具的增值税专用发票上注明金额300000元，另收取包装物押金1000元。合同约定，上述包装物均应于2个月内全部退还给酒厂，同时酒厂退还全部押金。 （5）销售业务（4）中白酒50吨给乙企业，为了鼓励乙企业及时付款，甲酒厂给出了若20天内付款给予2%的折扣，30天内付款不给予折扣的条件，乙企业于当月10日付款。 已知：小汽车的消费税税率为5%，关税税率为20%；本月取得的合法票据均在本月认证并抵扣。计算玉液酒厂进口环节和国内销售环节当月应缴纳的增值税额

暖暖老师 解答

2020-06-02 17:22

业务2进项税额的抵扣是20000*3%=600

暖暖老师 解答

2020-06-02 17:23

业务3进项税额的抵扣是23.75*（1+20%）/（1-20%）*13%=4.63

暖暖老师 解答

2020-06-02 17:25

业务4销项税额的计算是600000*13%+23400/1.13*13%+300000*13%=119692.04

暖暖老师 解答

2020-06-02 17:26

本月进项税额=65450+600+46300=112350
销项税额=119692.04
本月赢家增值税=119692.04-112350=7342.04