求详细的解答步骤，外加说明

大海老师

职称：中级会计师,税务师

2020-06-02 15:40

您好，计入营业外支出的本期金额=8+5+1=14万。
1、支付的诉讼费用10万，计入管理费用-诉讼费。
2、固定资产报废净损失8万，计入营业外支出。
固定资产非正常报废净损失入“营业外支出”，如果是正常的处置则是入“资产处置损益”。
3、捐赠支出5万，计入营业外支出-捐赠支出。
4、税收滞纳金1万，计入营业外支出-税收滞纳金。

Dreams@Link 追问

2020-06-02 15:46

这也没说固定资产报废是正常还的非正常的

大海老师解答

2020-06-02 15:55

这个正常可以从资产处置后是否有使用价值来理解。
1、由于是报废，所以资产处置后并没有使用价值，因此用到营业外支出科目。
2、假如该设备不是报废，而是出售给其他公司，其他条件不变，由于是出售处置，所以仅仅是为了换取对价，对于资产处置后还尚有使用价值，因此相关净损益需要结转至资产处置损益科目，年终并入资产处置收益报表项目。