老师，我们是简易计征的一般纳税人，因为没有发票，以前会计计提了2018年度的原材料，现在对方开了发票进来，我该怎么冲这笔账呢？

李雪婷老师 解答

2020-06-02 12:21

如果已经销售出去了，并且发票金额与原暂估金额一致，可以直接由应付暂估调整到应付账款—某供应商

小秋uk 追问

2020-06-02 12:29

原材料的款是2018年就付给对方了，只是发票现在才补给我们，借方以前年度损益调整—生产成本 贷方应付账款？

李雪婷老师 解答

2020-06-02 13:26

同学你好，到票的金额和暂估的金额是否一致？是否是一般纳税人？如果金额一致，是一般纳税人，只用把进项税做出来就可以了
借：以前年度损益调整—成本（负数）
借：应交税费—应交增值税—进项（正数）

李雪婷老师 解答

2020-06-02 13:29

如果到票的金额和暂估的金额是一致，且是普票，
借：以前年度损益调整—成本（负数）
借：以前年度损益调整—成本（正数）
这种情况下，这个分录可做可不做，如果不做，把票放进原来凭证就可以了

小秋uk 追问

2020-06-02 13:31

我们是一般纳税人简易计征 不能抵扣进项税额，票面金额400万，暂估金额是334万

李雪婷老师 解答

2020-06-02 14:32

付款付了多少？是按暂估还是票面？

小秋uk 追问

2020-06-02 14:43

付款付了400万的，因为有部分材料是今年的

李雪婷老师 解答

2020-06-02 14:56

借：以前年度损益调整—成本334（红字）
库存商品66
借：以前年度损益调整—成本334（蓝字）
应付账款66