老师，请问一下，我司是建筑批发企业，19年的汇算清缴，不需要补缴，因为利润为负数，同时有一笔招待费调增了，利润的负数也变小了，我的分录应该怎么做？？借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 是这样吗？？

老师··我今年补计提去年的城建税并补缴挂在以前年度损益调整···我发现申报汇算清缴时···18年的未分配利润没有被税局改掉还是之前那个数据···那我这个城建税是要在今年汇算清缴填上吗啊？不然最终往年累积下来的未分配利润就对不上,有个老师和我说直接做费用调增，做哪个费用调增？怎么 填呢？

答： 您好，若金额不大，可以做当期损益（税金及附加）。

老师，就是我们厂的土地18年购入的，我在做2020年帐3月时，发现之前的土地摊销额之前会计都没有做摊销，我在3月份帐里面做以前年度损益调整来减少利润分配―未分配利润，这样做可以的不？ 不知道汇算清缴的时候会不会要调增啊。。

答： 分录是正确的。但是当年的损益计入当年，也就是18年摊销计入18年，19年摊销计入19年。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

我在今年汇算清缴的时候，由于进行了以前年度损益调整，使得利润表的净利润不等于未分配利润的期末减期初，请问我是否要调整报表期初数据，要怎么调整呢。

答： 你好！按规定需要调整年初数，去税务大厅修改就可以