老师，您好，甲公司占乙公司51%的股份，甲长期股权投资为102万，乙公司的所有者权益为实收资本102万，未分配利润为负数，请问合并报表时的抵消分录怎么填写

刘之寒老师

职称：税务师

2020-06-01 16:48

你好！根据描述：借：实收资本102借：资本公积、盈余公积等98贷：长期股权投资102贷：少数股东权益98102/51%*49%

阿星追问

2020-06-01 17:15

现在乙公司剩余49%的注册资本没有进行实缴，那抵消时的会计分录是不是只要写借：实收资本102贷：长期股权投资102？

阿星追问

2020-06-01 17:17

乙公司注册资本为200万

刘之寒老师解答

2020-06-01 17:24

被投资方乙公司实收资本指的是实缴数。如果少数股东没有实缴，甲公司就是全资100%，分录就是上述你所写的。

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您好第五章长期股权投资用讲课的时候，老师说了一句被投资单位以税后利润补亏。不影响所有者权益税后利润补亏不是借本年利润贷利润分配未分配利润吗所有者权益减少呀？那哪一种情况？税后利润补亏不影响所有者权益

答：你好，税后利润弥补亏损是不需要做分录的弥补亏损是不影响所有者权益金额的比如之前年度亏损10万，今年盈利1万，没有弥补之前所有者权益是-9万，弥补之后仍然是-9万
所有者权益包括A.投资者投入资本B.从净利润中提取的公积金C.分配给投资者的股利D.未分配利润

答：这个ABCD都是包括的额
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答：众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的
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合并报表处置分录，首先对剩余股权按照公允价值重新计量：借：长期股权投资 1500 　　贷：长期股权投资（3000－1875＋96＋15） 1236 　　　　投资收益 264 其次，对个别报表中处置收益的归属期间进行调整：借：投资收益（320×50%）160 　　贷：未分配利润（230×50%） 115 　　　　投资收益（90×50%） 45 最后，转出与剩余股权相对应的原计入所有者权益的其他综合收益：借：其他综合收益 15 　　贷：投资收益 15对个别报表中处置收益的归属期间进行调整这笔分录看不明白，请老师解释一下金额怎么来的？？？

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