老师请问商贸出口，进项发票收到已经抵扣勾选，分录怎么做

莉芳 追问

2020-06-01 13:32

这个月出口的我上个月进项退税勾选了拿到进项发票怎么做帐

朴老师 解答

2020-06-01 13:34

你勾选的是退税不抵扣勾选吗

莉芳 追问

2020-06-01 13:35

嗯嗯是的

朴老师 解答

2020-06-01 13:36

借原材料贷进项转出

莉芳 追问

2020-06-01 13:38

是退税勾线

莉芳 追问

2020-06-01 13:39

进项不应该在借方吗贷应付账款

朴老师 解答

2020-06-01 13:40

不是，你先做借原材料借进项贷银行
然后再做借原材料贷进项转出

朴老师 解答

2020-06-01 13:41

不是，你先做借原材料借进项贷应付账款
然后再做借原材料贷进项转出

莉芳 追问

2020-06-01 13:42

不是很明白，我肯定退税收到了再做进项转出吧

朴老师 解答

2020-06-01 13:48

不是，勾选的时候要转出

莉芳 追问

2020-06-01 13:52

我第一次退税能麻烦老师讲清楚点吗谢谢

朴老师 解答

2020-06-01 13:55

就是你勾选发票的时候就要做进项然后接着转出的，因为要退税的，这样说你明白吗

莉芳 追问

2020-06-01 13:56

发票不是一拿到就勾选吗，退税是会晚点

朴老师 解答

2020-06-01 13:58

是的，所以你勾选的时候就是选择退税勾选，然后分录按照我给你的来做

莉芳 追问

2020-06-01 14:04

分录能详细点吗

朴老师 解答

2020-06-01 14:08

这样做也可以
(一)购进出口货物时,取得增值税专用发票:

借:库存出口商品

应交税金-应交增值税(进项税金)

贷:应付账款/银行存款

(二)确认外销货物的销售收入,根据外币金额和选定汇率确定销售额:

借:应收账款等

贷:主营业务收入

(三)结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

(四)根据征税率与退税率的差率,将不可退的进项税计入成本:

借:主营业务成本(征退税差额)

贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)

(五)货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额:

借:应收出口退税款(增值税)

贷:应交税金-应交增值税(出口退税)

(六)收到出口退税款:

借:银行存款

贷:应收出口退税款(增值税)