甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%.该企业生产主要耗用一种原材料，该材料按计划成本进行日常核算，计划单位成本为每千克20元，2019.7月初，该企业银行存款科目余额为300000元，原材料和材料成本差异科目的借方余额分别为30000元和6152元，7月初发生如下经济业务：(1) 5日，从乙公司购入材料5000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为90000元，增值税税额为11700元，全部款项已用银行存款支付，材料尚未到达。这道题分录咋写呢？

王燕 追问

2020-06-01 13:14

一般纳税人为啥还有税了？

立红老师 解答

2020-06-01 13:17

你好，这个是进项税，一般纳税人购入时取得专票是有进项税的。

王燕 追问

2020-06-01 13:26

甲公司2018.12.1库存商品借方余额为1200万元，对应的存货跌价准备贷方余额为30万,销售库存商品结转的成本为400万元，当期完工入库的库存商品成本为500万，12.31库存商品的可变现净值为1290万元，则甲公司2019.1231需计提的存货跌价准备为多少万元

立红老师 解答

2020-06-01 13:34

你好
则甲公司2019.231需计提的存货跌价准备为多少万元=（1200加上500减400-1290）-（30-400/1200*30）=-10

王燕 追问

2020-06-01 14:22

1200+500-400-1290这是算下啥了？

王燕 追问

2020-06-01 14:22

1200+500-400-1290这是算下啥了？

王燕 追问

2020-06-01 14:22

1200+500-400-1290这是算下啥了？

王燕 追问

2020-06-01 14:22

1200+500-400-1290这是算下啥了？

王燕 追问

2020-06-01 14:22

1200+500-400-1290这是算下啥了？

王燕 追问

2020-06-01 14:22

1200+500-400-1290这是算下啥了？

王燕 追问

2020-06-01 14:22

1200+500-400-1290这是算下啥了？

王燕 追问

2020-06-01 14:22

1200+500-400-1290这是算下啥了？

王燕 追问

2020-06-01 14:22

1200+500-400-1290这是算下啥了？

立红老师 解答

2020-06-01 14:23

你好
1200 500-400-1290这是算下啥了？——这个是算存货跌价准备的期末余额

王燕 追问

2020-06-01 14:27

1200/30这个呢是啥意思

王燕 追问

2020-06-01 14:27

1200/30这个呢是啥意思

立红老师 解答

2020-06-01 14:32

你好，400/1200*30——是计算出售的商品所对应的需要转出的存货跌价准备的金额

王燕 追问

2020-06-01 15:23

存货跌价准备贷方余额减去转出的存货跌价准备金额算出来的是？

立红老师 解答

2020-06-01 15:25

你好，期初贷方余额减转出的金额 ——是没有计提前存货跌价准备账户有的余额

王燕 追问

2020-06-01 15:32

需计提的等于月末存货跌价准备余额减去没有计提前存货跌价准备余额

立红老师 解答

2020-06-01 15:36

你好，是的，是这样的。

王燕 追问

2020-06-01 16:02

甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费200万元，增值税26万元，消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，会计分录是

立红老师 解答

2020-06-01 16:13

你好
借，委托加工物资230
借，应交税费——应增进26
贷，银行存款256

王燕 追问

2020-06-01 16:16

这里的一般纳税人增值税不抵扣？

立红老师 解答

2020-06-01 16:17

你好，借，应交税费——应增进26——这不是已经计入进项税额进行抵扣了么

王燕 追问

2020-06-01 16:21

小规模可以抵扣，一般纳税人不抵么？

立红老师 解答

2020-06-01 16:26

你好，是一般纳税人可以抵扣，所以增值税计入进项税额；小规模不能抵扣。