老师，我们公司是做水电安装的，是不是用工程施工这个会计科目归集成本？工程结算科目什么时候使用？工程施工，工程结算，主营业务成本，主营业务收入这四个科目是不是月底做结转工程施工转到主营业务成本，工程结算转主营业务收入？

冰雨 追问

2020-05-31 17:41

哪收入就根据开票确认，成本也就相应的确认？不开票就不确认收入和成本？

钟存老师 解答

2020-05-31 17:55

如果你从成本期间比较长，比如1-5月施工，6月结算
这照片那个的就可以通过工程施工核算   最新的会计准则是  “合同履约成本”

冰雨 追问

2020-05-31 17:59

您的意思是我们1-5月没有确认收入，成本就可以不结转，就先在工程施工这个科目核算，等6月份开票时再确认收入结转工程施工成本到主营业务成本？合同履约成本是什么意思？

钟存老师 解答

2020-05-31 18:03

目前在合同履约成本核算   发生费用   借：合同履约成本    贷：应付职工薪酬/工程物资等
  按照完工进度结转成本  借：主营业务成本   贷：合同履约成本 
借：应收账款   贷：合同结算    借：合同结算   贷：主营业务收入   应交税费应交增值税销项税

冰雨 追问

2020-05-31 18:11

现在会计科目变了，发生成本费用时:借:合同履约成本～项目～材料费/人工费贷:应付职工工资/工程物质;确认收入时借:应收账款贷:合同结算～项目为什么这个地方不核算应交税费哪？而是在结转收入时核算应交税费？

冰雨 追问

2020-05-31 18:13

工程施工科目变成合同履约成本;工程结算变成合同结算？

钟存老师 解答

2020-05-31 18:13

合同结算是一个共同科目
不是损益
在确认收入的时候结转损益

冰雨 追问

2020-05-31 19:33

老师，我们公司还没有建帐，我现在建帐是不是就要用这个新的会计科目？工程结算这个科目就不要用了，换成合同结算。工程施工是不是在合同履约成本～工程施工～项目～材料？

钟存老师 解答

2020-05-31 20:28

合同履约成本～项目～材料
不用放工程施工了

冰雨 追问

2020-05-31 20:31

之前的工程施工和工程结算这两个会计科目就不用了。换成合同履约成本，合同结算？我要是还用之前科目还行吗？

钟存老师 解答

2020-05-31 21:07

迟早要改的
准则都改了

冰雨 追问

2020-06-01 08:53

老师，我们有个项目在黄山，外经证办理是不是不在网上填写也可以，直接在当地税务局填表也行吗？

钟存老师 解答

2020-06-01 09:01

不在电子税务局填写
就是在你机构所在地填写的