老师，问下什么情况 增值税纳税申报表中的销项税额的数据会小于附表四（防伪税控增值税专用发票申报存根联明细）？

伊利 追问

2020-05-31 14:39

我是刚去一个集团公司上班，看了一个业务量最大的企业，涉及到房租出租，出口，内销跟外销，然后看了3月跟4月份的增值税申报，都发现销项税额的数据小于附表四的存根联明细，正常的话这个主表的数据不是根据附表导入过来的吗？我想不通啊

文老师 解答

2020-05-31 14:43

是不是因为外销的原因

伊利 追问

2020-05-31 16:46

不清楚啊，跟这种有关系吗？这个表也不明白为啥可以免税

文老师 解答

2020-05-31 19:22

您是不是有涉及不动产的销售或租赁的

伊利 追问

2020-05-31 19:29

对，有出租！5%跟9%的租赁发票都有

文老师 解答

2020-05-31 19:34

5%的这是不能抵扣进项税额的，属于简易计税的，9%的是可以抵扣的，是不是由于这个原因导致的