老师，企业所得税汇算清缴，职工薪酬支出及纳税调整表中，第一行工资薪金支出是否包括社保？如果18年12月份预提了19年1月份的工资，20年1月预提19年12月份的工资，账载金额怎么填，实际发生额怎么填？

水漫庭 追问

2020-05-30 13:21

是做了的

水漫庭 追问

2020-05-30 13:30

是做了纳税调增的老师

bamboo老师 解答

2020-05-30 13:39

如果当时纳税调增的话 这次可以一起填到帐载金额
汇算清缴前发放了的 都不需要纳税调整的 
可以所得税前扣除

水漫庭 追问

2020-05-30 13:43

实际发生额呢，就是不管预提不预提，实际发放的金额吗？

bamboo老师 解答

2020-05-30 13:47

是的 不管预提不预提，实际发放的金额填实际发生额

水漫庭 追问

2020-05-30 14:31

上面的调过后，税收金额怎么填呢

bamboo老师 解答

2020-05-30 14:32

上面的调过后，税收金额也填一样的 可以税前扣除

水漫庭 追问

2020-05-30 14:34

和账载金额一样吗？

bamboo老师 解答

2020-05-30 14:35

对的 帐载 实际 税务一样