求企业所得税年报后补税和退税的会计分录

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2020-05-30 09:39

老师，退税分录也可将应将税费企业所得税改成其他应收款多交所得税吗？

邹老师 解答

2020-05-30 09:43

你好，退税分录不可以把应交税费-企业所得税科目改成其他应收款—多交所得税的

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2020-05-30 09:49

老师，我使用的是小会计准则，听课时说不使用以前年度损益调整科目，补税，借利润分配——未分配利润，贷银行存款。退税，借银行存款，贷利润分配——未分配利润。不知是否正确？

邹老师 解答

2020-05-30 09:52

你好，小会计准则账务处理是
补税
借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
退税
借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税，利润分配——未分配利润

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2020-05-30 09:56

谢谢老师。我第一年做年报，我打听到我们当地税务不退税，可能在预交时抵或次年汇算清缴时抵，那这两种情况不知怎么做会计分录，请老师指教！！

邹老师 解答

2020-05-30 09:58

你好，之前多交
借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款
之后抵扣，借；所得税费用或以前年度损益调整，贷；应交税费——企业所得税

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2020-05-30 10:17

之前多交的分录
借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款不是在2019年已做了吗？应交税费——企业所得税账户也没余额，那么2020年预交或清缴时么抵扣，这个抵扣分录恕我迟钝没看懂。

邹老师 解答

2020-05-30 10:19

你好，之前多交的分录（借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款）是在2019年已经做过了
既然是多交了，那应交税费——企业所得税应当是有借方余额才是的
之后抵扣只需要做所得税计提分录就可以了，借；所得税费用或以前年度损益调整，贷；应交税费——企业所得税

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2020-05-30 10:23

我们预交的分录是借所得税费用，贷应交税金——应交企业所得税。交纳，借应交税金——应交企业所得税。结转借未分配利润，贷所得税费用。应交税金——应交所得税这个账户是平的。

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2020-05-30 10:30

老师，我是汇算清缴后造成的多交。是不是我2019年预交的分录不应通过所得税费用，也不结转。

邹老师 解答

2020-05-30 10:35

你好，汇算清缴造成多交了，就需要冲销之前多计提才是的
借；应交税费——企业所得税，贷；以前年度损益调整

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2020-05-30 10:40

哦，懂了通过这个分录形成应交税费——企业所得税有借方余额再来抵扣。最后想咨询下如果做退税和补税的会计分录时，需要将企业所得税年报打印出来粘到凭证后面作为调账的附件吗？

邹老师 解答

2020-05-30 10:46

你好，如果做退税和补税的会计分录时，是否需要打印所得税申报表年报作为附件，这个就没有统一规定了，看个人对账务处理附件的处理习惯了