老师，我们会计19年一季度申报企业所得税利润总额填的是四万，交了两千的税 二季度利润总额填了两万，用去年的亏损弥补了两万，没有交税 三季度利润总额填了二十万，用去年的亏损弥补了二十万，没有缴税 四季度利润总额填的是19年十二月份利润表本期数据的利润总额，用去年亏损的弥补了460206.67 实际18年的总亏损就是460206.67 填汇算清缴表的时候，利润总额是19年十二月份的本年累计数，填的弥补上年亏损数是460206.67 老师，我总感觉他这一年申报预缴所得税有问题，但是不知道问题在哪

安 追问

2020-05-30 09:02

就是季度预缴的时候，利润总额填多少都没事，只要汇算清缴填的和全年的利润表一致就可以是吗

陈诗晗老师 解答

2020-05-30 09:05

是的，可以这样理解的， 你汇算才是真实数据。

安 追问

2020-05-30 09:08

嗯嗯，这样就可以平时季度少缴纳一点，汇算清缴补税就可以
但是，我不明白，我看他填季报的时候，弥补亏损了，但是汇算清缴的时候有弥补了，而且汇算清缴的时候弥补的数弥补的全部的，那么之前季报弥补的不算吗

陈诗晗老师 解答

2020-05-30 09:11

你这就是不同的口径，预交就是你季度预交的。
你汇算，你是按全年重新把预交的计算了申报一次。所以根本就不存在你所问的问题哈

安 追问

2020-05-30 09:13

那我就不明白他为什么要写上季度申报弥补亏损呢，按说写不写的都没有关系，反正汇算清缴的时候要汇总的

陈诗晗老师 解答

2020-05-30 09:17

不弥补亏损，他不当期要交税了吗，预交了后面退是比较麻烦 的。
所以预交时尽可能的不交税，汇算时再交就是了

安 追问

2020-05-30 09:18

反正预缴的时候填的利润总额和利润表不一致，也可以少填一些啊，这个弥补亏损的也可以不填的吧

陈诗晗老师 解答

2020-05-30 09:22

也可以的，这个看你自己处理了

安 追问

2020-05-30 09:24

老师，那么这样做的话，等到汇算清缴的时候岂不是要找好多费用成本票呀，还是平时就要做好筹划，会计在先，汇算清缴的时候票回不来再调增呢

陈诗晗老师 解答

2020-05-30 09:26

是的，要提前做发筹划的。

安 追问

2020-05-30 09:29

老师，平时少交甚至不交的话，那么企业所得税的税负怎么办，是一年考量一次的吗，还是每个季度要把控

陈诗晗老师 解答

2020-05-30 09:45

季度也是会考量的。

安 追问

2020-05-30 09:56

季度也考量的话，那么季度申报的利润总额数据填写的话就不能随便填了吧

陈诗晗老师 解答

2020-05-30 09:58

看你实际情况，这个利润是根据你经营结果填列，并不是你理解的你随便填写。

安 追问

2020-05-30 10:00

根据经营情况填的话，岂不是和季度利润表一致了吗，那么年度肯定会多交纳的呀

陈诗晗老师 解答

2020-05-30 10:24

怎么可能一致呢，你这不是有些发生的发票有可能不及时 取得。
那你这不要暂估入账吗

安 追问

2020-05-30 10:36

暂估入账的话，不是在利润表上也有提现的吗

陈诗晗老师 解答

2020-05-30 10:50

是有体现的呀，这两者就是一致的呀，那么，你在会上的时候如果说你没有收到发票就要调整的啊。