甲公司经营一家酒店，该酒店是甲公司的自有资产。2×19年12月甲公司计提与酒店经营直接相关的酒店、客房以及客房内的设备家具等折旧120 000元、酒店土地使用权摊销费用65 000元。经计算，当月确认房费、餐饮等服务含税收入424 000元全部存入银行。会计分录 借：银行存款 424 000 贷：主营业务收入 400 000 应交税费---应交增值税（销项税额）240 000 借：主营业务成本185 000 贷：累计折旧 120 000 累计摊销 65 000 是否正确，

wyn 追问

2020-05-29 20:54

你好，为什么别人用，合同履约成本科目？
借：合同履约成本                     185 000                  
       贷：累计折旧                             120 000
               累计摊销                               65 000
借：银行存款                                                        424 000
        贷：主营业务收入                                              400 000
                 应交税费---应交增值税（销项税额）       24 000
同时结转成本：
借：主营业务成本                    185 000
    贷：合同履约成本                   185 000

辜老师 解答

2020-05-29 20:55

这个合同履约成本是新概念，一般都是采用第一种方式的

wyn 追问

2020-05-29 20:58

写哪个都是正确的，

辜老师 解答

2020-05-29 21:02

按照新准则，是第二种是正确的