第四小问的公允价值变动67和下面的投资收益是怎么来的 还有利息调整和应计利息 不太理解

玩命的睫毛 追问

2020-05-29 20:30

没事老师 你算好了吗 之前那个问答结束了

舟舟老师 解答

2020-05-29 20:35

这个题目比较奇怪，我先把计算思路的图发给你

玩命的睫毛 追问

2020-05-29 20:38

emmm是什么意思呢老师

舟舟老师 解答

2020-05-29 20:48

债权投资与其他债权投资的摊销是一致的
初始投资金额（面值+/-利息调整）=第一期期初摊余成本
公式
期末摊余成本=期初摊余成本+期初摊余成本*（1+实际利率）（-票面利息）----------这里是到期一次还本付息，所以不需要减去票面利息
2011年期末摊余成本=103200*(1+0.039)=107225
2012年期末摊余成本=107225*(1+0.039)=111407
2013年期末摊余成本=111407*(1+0.039)=115752

玩命的睫毛 追问

2020-05-29 20:50

老师请问你讲的是出售债券那一问吗

舟舟老师 解答

2020-05-29 20:50

此时摊余成本即为账面价值，在2014.1重分类金融资产
其他债权投资按照公允价值入账，与债权投资的账面价值差额计入其他综合收益
其他综合收益=115700-115752=-52

舟舟老师 解答

2020-05-29 20:56

其他债权投资的公允价值变动不影响债券的摊销
2014年期末摊余成本=115752*(1+0.039)=120266，较2013年末增加=120266-115752=4514
所以2014年的账面价值=4514+115700=120214，此时公允价值=120200，计提公允=120200-120214=-14（这里答案书写错误）

舟舟老师 解答

2020-05-29 20:56

所以债券出售时，合计公允价值=-52-14=-66

舟舟老师 解答

2020-05-29 20:59

这是我按照更准确的计算结果，与答案相差还是比较大的

舟舟老师 解答

2020-05-29 21:02

你还有什么不明白的可以继续提问

舟舟老师 解答

2020-05-29 21:11

投资收益以及利息调整的计算方式我标了一下
借：债权投资——应计利息
贷：投资收益
债权投资——利息调整

玩命的睫毛 追问

2020-05-30 11:33

好的老师 我看一下先

玩命的睫毛 追问

2020-05-30 11:35

期末摊余成本不用-3吗 跟我们老师讲的不一样哎

玩命的睫毛 追问

2020-05-30 11:36

这是我们老师写的 老师你看一下

舟舟老师 解答

2020-05-30 11:42

债券偿还形式有两种，一种是分期付息（一年、半年、一个季度等），一种是到期一次性支付利息和本金
账务上，第一种确认应收利息，不计入债权投资账面，第二种确认债权投资——应计利息，计入债权投资账面
该题是第二种，所以摊余成本不用减去③票面利息

玩命的睫毛 追问

2020-05-30 13:13

好的谢谢老师～

舟舟老师 解答

2020-05-30 13:28

祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢
不知道前天那道题目能不能重新评价，若是可以，能否重新评价一下