出口的时候给外国客户开的是免税的普票，在计算出口退税额的时候，用票面的金额直接乘出口退税率就可以了吗？之后总这个出口退税额来抵内销产品的应纳税额是吗？

朴素的寒风 追问

2020-05-29 17:57

生产企业

朴素的寒风 追问

2020-05-29 17:58

我们自己的工厂

郭老师 解答

2020-05-29 18:00

你是一般纳税人的吧。

朴素的寒风 追问

2020-05-29 18:19

是一般纳税人

郭老师 解答

2020-05-29 18:23

一、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：

借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金———未交增值税

借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

二、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：

借：应收补贴款

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

三、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：

借：应收补贴款  应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

郭老师 解答

2020-05-29 18:23

你说的那个是外贸的算法的

朴素的寒风 追问

2020-05-29 18:26

我就想问下出口退税额怎么得出来的？

郭老师 解答

2020-05-29 18:29

分三个情况的
你看上面的公式就可以