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UU老师

职称： 中级会计师,初级会计师,税务师

2020-05-29 16:28

您好，如果持有居民企业公开发行并流通的股票不足12个月取得的收益是不免征企业所得税的，不填写107010免税收入表格，直接投资其他居民企业或者持有股票超过一年取得的收益是免征企业所得税的

ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛 追问

2020-05-29 16:32

不填107010那应该填哪里

ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛 追问

2020-05-29 16:42

是填写A105030,投资收益160万元，其中国债利息收入30万元，企业购入3月份购买股票取得不足1年持有收益125万元，购入某公司五年债券面利率4.72%，当年取得利息5万元?这项业务125万的收入税法上要调减，债券利息税法上是如何规定的？

UU老师 解答

2020-05-29 17:35

您好，125万是需要征税的收入，无法做纳税调减的，国债利息是免税的，填写107010表格调减即可，购入公司债券的利息收入也是需要征税的，无法做纳税调减

ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛 追问

2020-05-29 17:47

那就是125+5不用填表

UU老师 解答

2020-05-29 17:54

是的，不用调纳税调整表，主表中做为收入、投资收益填了就行

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企业所得税汇算清缴减免所得税额的计算方式，一般采用减免法来计算，即：减免所得税额=减免税额×应纳税所得额的计算结果÷应纳税额的计算结果。减免税额可以根据企业的不同情况按照相关法律法规进行计算，如：鼓励投资减免税额、研发减免税额、降低税率减免税额等。应纳税所得额和应纳税额是按照企业所得税法的规定，按照计算税款的程序，计算出的合计值。通过上述计算方法，便可以得出企业所得税汇算清缴减免所得税额的计算结果。
2023-03-01 15:15:15
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2018-04-23 15:37:13
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