老师你好，请问如果企业以预收款的方式收取服务费，在收到部分金额时假如是2万，借银行存款2万 贷预收账款2万 服务完成时，交易金额是5万。借预收账款2万应收账款3万，贷主营业务收入等，这样的话，我的查阅跟客户的项目金额时就得又看预收两万，又看应收3万才能得到总金额5万。太不方便了。想知道怎么做账才能从应收账款科目直接体现出项目的往来数据呢？

蔷薇 追问

2020-05-28 23:32

很多都属于预收款，期末就是会负数，不会重分类调整

蔷薇 追问

2020-05-28 23:33

重分类调整该怎么做

小林老师 解答

2020-05-28 23:35

您好，应收预收重分类分录，借应收账款，贷预收款项。这样可以梁期末余额负数调整为正数。

蔷薇 追问

2020-05-28 23:39

重分类更方便一些，还是用预收账款混着用好用一些呢

蔷薇 追问

2020-05-28 23:39

目前前任会计就是用的应收账款记的，没有使用预收账款科目，应收挂一大笔负数，看着好难受

小林老师 解答

2020-05-28 23:41

您好，一般大企业都是一个科目，因为最多月末一次重分类，通过Excel很容易操作。但混合用，只要发生一笔业务，财务就要核对两个科目，而且后期统计收款、付款、开票，都很麻烦。

蔷薇 追问

2020-05-28 23:44

我们是小企业，我是刚从事会计工作，感觉怎样都不好，用预收账款科目又不知道怎么反应项目往来的总金额，只用应收又不会重分类

小林老师 解答

2020-05-28 23:45

您好，那您可以一段时间两种方法都尝试下，找到最适合您工作的。

蔷薇 追问

2020-05-28 23:46

重分类，是不是就是在资产负债表日，把资产的内容放左边，负债放右边，收对收，负对负，资产就借，负债就贷。

蔷薇 追问

2020-05-28 23:47

写应收时，就只取它借方的金额+预收借方的金额。

蔷薇 追问

2020-05-29 00:05

这样可以吗

小林老师 解答

2020-05-29 00:05

您好，写应收时，重分类就只取它贷（不是借）方的金额 预收借方的金额。

蔷薇 追问

2020-05-29 00:27

迷糊了，重分类就是让应收的负数让它回到它该有的位置去是吗，比如，她是负数10万，那么就在预收账款科目上写10万是不是这样的

小林老师 解答

2020-05-29 00:32

您好，您的理解是正确的。应收贷方和预收借方都是负数，所以应收预收重分类的金额是应收贷方+预收借方的合计金额。

蔷薇 追问

2020-05-29 00:36

是需要用应收的明细账科目来重分类哇，不然就把应收的资产2跟预收的负债5就抵消变成了负债科目预收账款的3了是吗？所以应该是应收写2，预收写5哇

小林老师 解答

2020-05-29 05:20

您好，往来重分类是需要根据末级明细金额进行重分类的。