老师，你好，我们单位2019年12月成立，因为第一次不懂，2019年12月16号就把12月份的工资给发了，其实应该1月份发12月工资的，12月的帐做账的时候就只做了发放额，没有计提个税，也就是说12月的账表里没体现出来12月工资的个税，12月份的个税计提我们做到2020年1月的账上了，现在汇算清缴还需要调整职工薪酬支出及纳税调整明细表这张表吗？

July 追问

2020-05-28 22:24

不明白什么意思，工资表上加上税总金额是65900，实际在账上体现出来的是55396，这样直接在职工薪酬支出及纳税调整明细表调整就行吗？那2020年的时候是不是也要把这个调整

bamboo老师 解答

2020-05-28 22:26

那是少计提了 现在要做补计提的分录 然后在职工薪酬支出及纳税调整明细表调整
借:以前年度损益调整
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-个人所得税
后期申报
借:应交税费-个人所得税
贷:银行存款

July 追问

2020-05-28 22:31

关键是我们1月份已经补计提12月的了，但是直接放管理费用里面了，这样1月份的帐需要改吗

bamboo老师 解答

2020-05-28 22:35

您一月份已经计入管理费用了 不调整1月份的帐也可以 但是次年汇算清缴的时候要记好了 这笔管理费用是去年的

July 追问

2020-05-28 22:39

老师，还有个问题，12月份的企业所得税需要计提吗？我们12月也没有计提4季度的企业所得税，也是直接在1月做账直接缴19年第四季度所得税做的帐，这个还需要调整吗？在哪个表上调整？

bamboo老师 解答

2020-05-28 22:41

正常的12月份的企业所得税需要计提
直接在1月做账直接缴19年第四季度所得税做的帐 不需要调整 所得税费用不需要在申报表体现 不需要调整

July 追问

2020-05-28 22:46

老师，

职工薪酬支出及纳税调整明细表
中纳税调整金额怎么是账载金额减去税收金额那？不应该是实际发生额减去税收金额吗？

July 追问

2020-05-28 23:34

老师，这个职工薪酬支出及纳税调整明细表里面包括劳务费的金额吗

bamboo老师 解答

2020-05-29 07:03

可以把您填的申报表截图我看看么

bamboo老师 解答

2020-05-29 07:04

劳务费取得了发票的 不包括

July 追问

2020-05-29 08:39

职工薪酬支出及纳税调整明细表    老师这个表里的都不包括劳务费是吗？如果不包括劳务费我就不用调整，是不是？

bamboo老师 解答

2020-05-29 08:41

是的 都不包括劳务费 不需要调整