第一大题:宏达公司2016年8月购入生产设备一台，原价306000元，预计净残值3000元，预计使用5年，当月投入使用。2018年6月30日，该设备提前报废，发生清理费用200元，用现金支付.取得残料变价收入6000元，存入银行.该生产设备采用双倍余额递减法计提折旧.要求:编制宏达公司相关会计分录 (除了编制会计分录之外，希望老师可以把计算的过程写出来，谢谢老师） 第二大题:宏达公司有厂房一幢，原价6000万，已计提折旧2000万元. 2020年8月以7000万元的价格出售，增值税率9%，款项收到，存入银行.要求:宏达公司相关会计分录。

时尚的店员 追问

2020-05-28 19:52

好的老师

舟舟老师 解答

2020-05-28 19:56

折旧月份2016.9-2018.6合计22个月，即折旧1年加10个月
第一折旧年折旧=306000*2/5=122400
第二折旧年折旧（10个月）=(306000-122400)*2/5*10/12=61200
累计折旧=122400+61200=183600
借：固定资产清理306000-183600=122400
累计折旧183600
贷：固定资产306000
借：固定资产清理200
贷：银行存款200
借：银行存款6000
贷：固定资产清理6000
借：营业外支出122400-6000+200=116600
贷：固定资产清理116600

舟舟老师 解答

2020-05-28 19:59

借：固定资产清理6000-2000=4000
累计折旧2000
贷：固定资产6000
借：银行存款7000*1.09=7630
贷：固定资产清理4000
应交税费——应交增值税（进项税额）630
资产处置损益3000

时尚的店员 追问

2020-05-28 20:13

我想问一下2018.6.30报废的 为什么不是从2018.7开始呢

舟舟老师 解答

2020-05-28 20:19

当月减少的固定资产当期计提折旧
6月30日报废是通常的表述
假如该题改为6月1日报废，那么处理还是一样的，一般也会在6月30日进行账务处理
所以不管报废在6月的哪一日都是一样的处理

时尚的店员 追问

2020-05-28 21:04

老师第二大题的借固定资产清理为什么要用7000×1.09 增值税率不是应该直接用原价×1.09变成应交税费应交增值税进项税吗  
还有那个应交税费在贷方为什么是进项税 不是应该是销项税吗

舟舟老师 解答

2020-05-28 21:07

不好意思，写错了，这里应该改为销项税额
7000*1.09是价税合计，收到的金额

时尚的店员 追问

2020-05-28 21:07

说错了 我想问的是1.09哪里来的 然后应交税费在贷方是不是进项税

时尚的店员 追问

2020-05-28 21:10

想问一下1.09是怎么算出来的 价税合计是怎么算的 什么公式

舟舟老师 解答

2020-05-28 21:12

增值税=7000*0.09=630
所以价税合计=7000+630=7630
价税合计=不含税售价*（1+增值税税率）