老师您好！请问您：我公司是小微企业，一、2018年9月公司开了五万普票给对方发票时做的分录是借：应收帐款35000 贷：主营业务收入33980.58 贷：应交税费――应交增值税销项税1019.42 同时借：应交税费――应交增值税销项税1019.42 贷：应交税费――未交增值税1019.42 二、2018年三季度申报季报缴纳了增值税税及附加税款，分录是借：应交税费――未交增值税1019.42 应交税费――应交城建税71.36 应交税费――教育费附加30.58 应交税费――地方教育附加20.39 应交税费――应交印花税5.25 贷：银行存款1147 三、2019年9月对方说工程款开多了退回这张五万的普票，我公司重新开了发票4500，对方退回发票时做的分录是冲减贷：主营业务收入（红字）33980.58 贷：应交税费――应交增值税销项税额（红字）1019.42 贷：应收账款35000 同时冲减借：应交税费――应交增值税销项税额（红字）1019.42 贷：应交税费――未交增值税（红字）1019.42 以上的分录对吗？

爱宝宝 追问

2020-05-28 12:40

计提已做的，忘了写给你看了，接着另一个问题是：2019年10月三季度季报后向税局申请了退税款1141.75，税局2020年4月退回这笔税款，这分录该怎么做呢？

答疑苏老师 解答

2020-05-28 12:49

你好 借 银行存款1141.75  贷 应交税费――未交增值税1019.42
应交税费――应交城建税71.36
应交税费――教育费附加30.58
应交税费――地方教育附加20.39
应交税费――应交印花税5.25  怎么会有差额呢？不是原来交的都退了吗？

爱宝宝 追问

2020-05-28 13:12

忘了告诉你税局说，印花税是不退的，

答疑苏老师 解答

2020-05-28 13:13

你好 那就印花税的分录去掉 然后把这些退的税计提的分录也负数冲减掉。

爱宝宝 追问

2020-05-28 13:47

好的谢谢老师！

答疑苏老师 解答

2020-05-28 14:25

不客气 祝工作顺利哦！

爱宝宝 追问

2020-05-29 11:12

苏老师您好！我把计提的分录也给您看看对不对：2018年10月计提分录借：营业税金及附加122.33
贷：应交税费―城建税71.36
应交税费―教育费附加30.58
应交税费――地方教育附加20.39
2020年4月收到退税款时冲减2018年10月计提分录借：营业税金及附加―122.33
贷：应交税费―城建税―71.36
应交税费―教育费附加―30.58
应交税费――地方教育附加―20.39
对吗？

答疑苏老师 解答

2020-05-29 11:43

你好  是的  同学计算的正确。