老师，请问一下去年已计提的工程成本，今年5月31号前都没拿到发票，需要回去修改12月把这些没有成本的分录冲平吗？

蓉儿 追问

2020-05-27 18:19

就在本年5月处理吗？小企业会计准则的分录怎么做

朴老师 解答

2020-05-27 18:27

是的，用利润分配来做
借应付账款贷利润分配未分配利润

朴老师 解答

2020-05-27 18:27

如果你之前用的是这个往来科目

蓉儿 追问

2020-05-27 18:34

交企业所得税怎么做分录诶

朴老师 解答

2020-05-27 18:41

跨年的还是本年的呢

蓉儿 追问

2020-05-27 18:45

去年的，就是没有发票的那些

蓉儿 追问

2020-05-27 18:45

汇算以后调增的

朴老师 解答

2020-05-27 18:57

补缴去年所得税的账务处理：借：以前年度损益调整，贷：应缴税金——应缴所得税，借：应缴税金——应缴所得税，贷：银行存款，借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整。

蓉儿 追问

2020-05-27 19:09

但是我用的是小企业会计准则诶

朴老师 解答

2020-05-27 19:21

那就直接借利润分配贷应缴税金——应缴所得税
借：应缴税金——应缴所得税，贷：银行存款