如图，从用友导出的2019年度科目余额表中固定资产有电器和家具两个二级明细科目，但是累计折旧有电器、家具、资产折旧三个二级明细科目，且以上五个二级明细科目当年都有发生额，请问做2019年汇算清缴时，填写资产折旧摊销及纳税调整明细表时，“累计折旧-资产折旧”这个二级明细科目当年的贷方发生额应该如何处理？

成就的短靴 追问

2020-05-27 17:39

老师，那个做法确实最规范，只是工程量有点大，时间不太来得及，是否有其他解决方法呢？

乔刚老师 解答

2020-05-27 17:42

你把你余额表借方的损益类的折旧额合计数和贷方的累计折旧的本年贷方发生额对比，看有无差额，没有差额本年账载折旧直接取数，如果有差异再找差异，看应该取借方数还是贷方数，折旧这一块你如果借贷方有问题只能这么找。

成就的短靴 追问

2020-05-27 17:56

老师，我刚才没有表达清楚，麻烦老师看一下以下两张图片，一张是汇算清缴的资产折旧摊销及纳税调整明细表，一张是年度科目余额表，请问汇算清缴那张图上两个红圈处应该填什么金额呢？

成就的短靴 追问

2020-05-27 17:57

如图所示

成就的短靴 追问

2020-05-27 17:57

如图所示

成就的短靴 追问

2020-05-27 17:59

如图所示

乔刚老师 解答

2020-05-27 21:00

填累计折旧的本期贷方发生额