请问老师，关于所得税汇算清缴的问题， 有一家企业，是总分支机构模式的企业，总公司是一般纳税人，分公司是小规模纳税人，在汇算清缴时是不是要汇总申报？

会计学堂 追问

2020-05-27 15:13

财务报表年报呢？也要汇总申报吧？

田老师 解答

2020-05-27 15:15

依据《 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》第九条规定：汇总纳税企业预缴申报时，总机构除报送企业所得税预缴申报表和企业当期财务报表外，还应报送汇总纳税企业分支机构所得税分配表和各分支机构上7一年度的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）。

分支机构除报送企业所得税预缴申报表（只填列部分项目）外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表。在一个纳税年度内，各分支机构上一年度的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）原则上只需要报送一次。

会计学堂 追问

2020-05-27 15:49

请问老师，那分公司的年报是不是要单独报啊？财务报表

田老师 解答

2020-05-27 16:05

分公司的年报不要单独报。由总机构汇总纳税申报
一，总机构
1、总机构除报送企业所得税年度纳税申报表和年度财务报表外，
2、还应报送汇总纳税企业分支机构所得税分配表、各分支机构的年度财务报表和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明;
二、 分支机构
1、除报送企业所得税年度纳税申报表(只填列部分项目)外，
2、还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。