请问一下，就是17年有一笔收入原本是押金来的，但是做成了收入，现在应该怎么做账？之前是小规模纳税人，现在是一般纳税人，那个销项税应该怎么处理？

gyeommi 追问

2020-05-27 14:25

之前税率是3%，现在是6%，可以不通过以前年度损益调整吗？

gyeommi 追问

2020-05-27 14:26

之前的分录是借：银行存款    贷：主营业务收入    应交税费-应交增值税（小规模纳税人）

郭老师 解答

2020-05-27 14:28

一九年的汇算清缴你调整了吗？

gyeommi 追问

2020-05-27 14:33

就是这笔收入吗？没有调整

郭老师 解答

2020-05-27 14:33

那你上面分录不变，金额是负数。

gyeommi 追问

2020-05-27 14:35

然后因为现在这个科目不同了，我能做一笔是借：应交税费-应交增值税（小规模纳税人）  贷：应交税费-应交增值税-销项税额，都是负数的吗？

郭老师 解答

2020-05-27 14:40

你好，贷应交税费，应交增值税负数，然后退回税借银行存款。贷应交税费应交增值税科目可以不用改的。

gyeommi 追问

2020-05-27 14:52

不大懂应该怎么处理

郭老师 解答

2020-05-27 14:54

借应收账款负数贷主营业务收入负数应交税费负数，借银行存款贷应交税费。

gyeommi 追问

2020-05-27 15:01

为什么要借应收账款？这样那我银行存款的数字不是就对不上了吗？

郭老师 解答

2020-05-27 15:02

你好，这个只是过渡的科目，你银行存款，不是也没给对方退回去吗？

gyeommi 追问

2020-05-27 15:09

是的，没有退回去。

郭老师 解答

2020-05-27 15:11

退回去，你用其他应付款，或者是应收账款都可以