2018年12月1日甲企业购入一台不需安装的设备，改设备入账价值150000万，预计使用期限5年，会计上采用直线计提折旧净残值 净残值0.税法规定采用年数总和法，折旧年限也为5年，净残值0 假设甲企业利润总额为200000万元。无其他纳税调整项目，所得税税率为25％。计算2019年应交企业所得税

过时的太阳 追问

2020-05-27 12:42

20000怎么来的呢老师？？

小云老师 解答

2020-05-27 12:44

会计折旧150000/5
税法150000*5/15
之间的差额

过时的太阳 追问

2020-05-27 12:47

老师这个题目之间的差额会计上叫什么？

过时的太阳 追问

2020-05-27 12:48

这个题的分录该怎么写呢？？

小云老师 解答

2020-05-27 13:08

应纳税暂时性差异
借:所得税费用
贷：递延所得税负债
应交税费

过时的太阳 追问

2020-05-27 19:36

递延所得税负债是20000吗？？

小云老师 解答

2020-05-27 20:06

递延所得税负债20000×25%