送心意

小林老师

职称注册会计师,中级会计师,税务师

2020-05-27 07:56

您好,剩余25是否还能取得发票,若在汇算清缴前取得剩余发票,可以不修改利润表。

alisa 那年芳华 追问

2020-05-27 07:58

剩余的25万汇算清缴前取不回发票的 那是否管理费用因为业务招待的原因利润表中的管理费用也要减少吗?

小林老师 解答

2020-05-27 08:03

您好,若汇算清缴前不能取得发票,可以成本列70,则需要纳税调整25。这个调整不影响收入金额,所以不影响业务招待费扣除。

alisa 那年芳华 追问

2020-05-27 08:15

意思是由于汇算清缴前我的发票回不来,那我利润表中的成本变成了45管理费用也减少了??利润总额就增加了?

小林老师 解答

2020-05-27 08:24

您好,您的成本可以按70列,但是所得税汇算未取得发票不能扣除,所以需要将25纳税调增。您需要缴纳企业所得税也增加了。管理费用金额不变。

alisa 那年芳华 追问

2020-05-27 08:26

到底什么意思?发票已确定在汇算清缴不能回来,我要怎么填利润表??

小林老师 解答

2020-05-27 08:32

您好,您利润表填70,A105000第30行第一列填25。

alisa 那年芳华 追问

2020-05-27 08:33

财务年报中的利润表还是填70??

小林老师 解答

2020-05-27 08:34

您好,是的!财务报表是会计口径,实际就是70,只是没票,税法让扣45,但税法扣多少与会计确认无关。

alisa 那年芳华 追问

2020-05-27 08:50

意思是利润表和资产负债表还是按照正常的报吗?

小林老师 解答

2020-05-27 08:56

您好,是的。您的理解非常正确。

alisa 那年芳华 追问

2020-05-27 08:59

意思是利润表和资产负债表还是按照正常的报吗?如果未汇算清缴成本是70,利润总额15,所得税交了3.75。净利润是11.25汇算清缴导致成本变成45,利润总额变成了25+15=40 还补交6.25所得税,而年报中都不用去管吗?利润表成本还是70利润总额也是15,净利润也是11.25??

小林老师 解答

2020-05-27 09:05

您好,汇算清缴利润总额还是15。但计算企业所得税按40(15+25)以及25%税率计算是10,净利润是15-10=5。

小林老师 解答

2020-05-27 09:06

您好,按您提供的金额,可以看下您企业是否是小微企业,有企业所得税优惠。

alisa 那年芳华 追问

2020-05-27 09:42

意思从会计角度我的利润总额有15,且交了3.75所得税,净利润是11.25,但是从税法上认定是我的利润总额是40,应交所得税是10(补交6.25),净利润变成30,实际我报的财务报表还是从会计上报,就表明了我的利润总额还是15,交所得税10,净利润只有5。老师请问我理解对不?

小林老师 解答

2020-05-27 09:56

您好,您的理解非常正确,会计与税法的口径存在不一致。

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