请问一下，预提费用年末没有付完，还有余额（2019年12月13日，预提费用余额为10万），然后在第二年1月份的时候付出98000的年终奖，现在正在做年报审计，该怎样进行账务处理啊？如果要调的话，那预提费用就成了负数？

😊😊😊 追问

2020-05-26 16:24

预提的时候
借：管理费用
贷：预提费用
付出去的时候
借：预提费用
贷：银行存款

郭老师 解答

2020-05-26 16:27

借预提费用贷利润分配2000。
预提费用不会出现负数。

😊😊😊 追问

2020-05-26 16:34

2019年年末的余额不冲回去吗？就是预提费用贷方数的10万元

😊😊😊 追问

2020-05-26 16:35

审计的说，预提费用只能是在一个会计年度里面预提，若年末贷方还有余额，得冲回去

郭老师 解答

2020-05-26 16:37

你好不需要冲回去的，你在冲，不就是负数余额了吗？

郭老师 解答

2020-05-26 16:37

内，你把预提改成应付账款，借预提费用10万，贷应付账款10万。

😊😊😊 追问

2020-05-26 16:38

是啊，我也是这么觉得的，如果冲回去就负数，因为今年年初付出了一笔

郭老师 解答

2020-05-26 16:46

你可以把它改成应付账款预提费用早就已经取消了这个科目。

😊😊😊 追问

2020-05-26 16:46

嗯嗯，谢谢了

郭老师 解答

2020-05-26 16:48

不用客气的。