甲公司为增值税一般纳税人，增值税率13%，2017年1月起自行建造一台生产用设备，发生以下业务：

暖暖老师 解答

2020-05-26 15:30

借在建工程500000
贷工程物资500000

暖暖老师 解答

2020-05-26 15:31

2借在建工程498000
贷库存商品420000
应交税费销项税额78000

暖暖老师 解答

2020-05-26 15:32

3借在建工程80000
贷原材料80000

暖暖老师 解答

2020-05-26 15:32

4接在建工程15000
贷应付职工薪酬15000

暖暖老师 解答

2020-05-26 15:33

5接固定资产1093000
贷在建工程1093000

暖暖老师 解答

2020-05-26 15:34

6年底折旧
1093000*2/5*6/12=218600
借制造费用218600
贷累计折旧218600

暖暖老师 解答

2020-05-26 15:35

7借管理费用30000
贷银行存款30000

暖暖老师 解答

2020-05-26 15:36

8折旧是1093000*2/5*6/12+（1093000-437200）*2/5*6/12=218600+131160=349760

暖暖老师 解答

2020-05-26 15:36

借制造费用349760
贷累计折旧349760

暖暖老师 解答

2020-05-26 15:38

9.年底折旧
131160+（1093000-437200-262320）*2/5*6/12=209865

暖暖老师 解答

2020-05-26 15:38

借制造费用209856
贷累计折旧209856

暖暖老师 解答

2020-05-26 15:39

10.年底账面价值
1093000-218600-349760-209865=314784

暖暖老师 解答

2020-05-26 15:40

减值314784-300000=14784
借资产减值损失14784
贷固定资产减值准备14784

暖暖老师 解答

2020-05-26 15:40

11计提折旧3000000/2=150000
借制造费用150000
贷累计折旧150000

暖暖老师 解答

2020-05-26 15:43

12借固定资产清理149991
累计折旧928225
固定资产减值准备14784
贷固定资产1093000

暖暖老师 解答

2020-05-26 15:43

借银行存款452000
贷固定资产清理400000
应交税费销项税52000

暖暖老师 解答

2020-05-26 15:44

借固定资产清理30000
贷银行存款30000

暖暖老师 解答

2020-05-26 15:44

借固定资产清理220009
贷资产处置损益220009

彪壮的石头 追问

2020-05-26 15:54

谢谢老师

暖暖老师 解答

2020-05-26 15:55

不客气，麻烦给予五星好评