我司借款100给某个投资者，借款用于购买我司设立并管理的证券产品，借款合同约定满12个月进行清算，并同步约定收益归投资人所有，到期归还本金利息。到合同到期前三个月，投资人要求提前赎回，我司对该款项进行估计越有105，5归投资人所有，名义上此时已两清，但在合同到期后净值仅为90，造成我司账面其他应收款亏损10，我司确定对该坏账进行核销，请问核销坏账后续会涉及到哪些税务处理（比如是否能税前扣除、纳税调整），这样是否有哪些税务风险？

我司借款100给某个投资者，借款用于购买我司设立并管理的证券产品，借款合同约定满12个月进行清算，并同步约定收益归投资人所有，到期归还本金利息。到合同到期前三个月，投资人要求提前赎回，我司对该款项进行估计越有105，5归投资人所有，名义上此时已两清，但在合同到期后净值仅为90，造成我司账面其他应收款亏损10，我司确定对该坏账进行核销，请问核销坏账后续会涉及到哪些税务处理（比如是否能税前扣除、纳税调整），这样是否有哪些税务风险？

答： 这个并不影响你现在进行清算是按照这个公允价值作为税法口径，你账面上的这个90是作为会计口径，差额部分是正常完税处理就可以了。

建筑业依照合同价款征缴的税率0.6%，如何账务处理比较合适？因为个税是不能在所得税前扣除的，现在的处理方式把缴纳的个税记在其他应收款，现在疑惑的是，个税到最后在那个科目中冲平？

答： 个人所得税不能税前扣除的建议记入营业外支出。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，这个其他应收款长期挂账，如果是确实无法收回，，如何处理？想要税前扣除，确认资产损失，需要哪些扣除凭证？

答： 你好 可以做坏账处理，  一、政策依据 　　（财税〔2009〕57号）第四条规定： 　　企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除： 　　（一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的； 　　（二）债务人死亡，或依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的； 　　（三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的； 　　（四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的； 　　（五）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的； 　　（六）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。 　　（国家税务总局公告2018年第15号） 　　第一条规定：企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。 　　第二条规定：企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。 　　二、备查资料清单 　　由2018年新的政策变化可以看出，企业仅需留存相关资料以备税务机关查看。企业留存资料必须符合要求，以下整理了一份资料清单供纳税人参考： 　　（一）相关事项合同、协议或说明； 　　（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告； 　　（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书； 　　（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明； 　　（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明； 　　（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明； 　　（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。 　　最后，最为重要的一点是： 　　企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，和企业逾期一年以上单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，可以作为坏账损失，但应说明情况并提供专项报告。 　　三、申报表填写 　　如图所示，纳税人须认真填写《企业所得税年度纳税申报表（2017年版）》的附表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）第2行、第3行和第4行。