老师，信息技术服务，也就是开发票的税盘每年费用280元怎么做账？

糊涂的棒球 追问

2020-05-26 08:48

我是小规模，也这样做？

maize老师 解答

2020-05-26 08:50

 借：管理费用
    贷：银行存款/现金
抵减增值税税额，
  借：应交税费——应交增值税
借：管理费用 负数

糊涂的棒球 追问

2020-05-26 08:52

我不明白这个抵减增值税税额是怎么回事？

maize老师 解答

2020-05-26 09:00

《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定：
“自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。现将有关政策通知如下：

一、增值税纳税人2011年12月1日(含，下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

糊涂的棒球 追问

2020-05-26 09:02

我是小规模，也没有抵扣不抵扣这说，只要季度超30万就全额缴纳增值税

maize老师 解答

2020-05-26 09:10

不是，这个可以全额抵减，你看文件，

糊涂的棒球 追问

2020-05-26 09:17

看不明白

maize老师 解答

2020-05-26 09:24

意思不管小规模还是一般纳税人都都可以按发票全额抵减增值税，你要是季度超过30万或者是自开专票就可以抵扣，二、小规模纳税人
1、《增值税减免税申报明细表》：
“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：
第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

糊涂的棒球 追问

2020-05-26 09:33

那凭证上还需要做这一笔

maize老师 解答

2020-05-26 09:40

需要做，按我写那个做就可以

糊涂的棒球 追问

2020-05-26 09:44

 借：管理费用  280
    贷:现金  280
 借：应交税费——应交增值税 280
    借：管理费用   —280

糊涂的棒球 追问

2020-05-26 09:44

就这样做？

maize老师 解答

2020-05-26 09:55

是的，这个管理费用 最后这个是-280是的

糊涂的棒球 追问

2020-05-26 09:58

好的，谢谢老师

maize老师 解答

2020-05-26 10:03

好的，我先回复别的学员了