2010年度某企业会计报表上的利润总额为100万元

林琳

职称：注册会计师

2015-10-09 15:00

2010年度某企业会计报表上的利润总额为100万元该企业2010年度其他情况如下 1、发生的公益性捐赠支出为18万元2、直接向某足球队捐款15万元已列入当期费用 3、支付诉讼费2.3万元已列入当期费用 4、支付违反交通法规的罚款0.8万元已列入当期费用已知该企业适用的所得税税率为0.25 要求
1、计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额
2、计算该企业2010年度应纳税所得额
3、计算该企业2010年度应纳所得税税额

林琳解答

2015-10-09 15:08

1、计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额 18-100*12%=6万，调增6万
2、计算该企业2010年度应纳税所得额 100+6+15+0.8=121.8万
3、计算该企业2010年度应纳所得税税额 121.8*0.25=30.45万

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