老师，请问一下为什么多交的增值税退税后，这笔税费又重新归集回未交增值税的贷方？我是这样做账的 8月账务处理 借：应交税费—转出未交增值税789 贷：应交税费—未交增值税 789 在9月交税时： 借：应交税费—未交增值税 789 贷：银行存款789 在申报完8月增值税并扣缴税金后，才发现多交了560元，于是申请退税并更正申报到，申请退税时没做任何会计处理 在11月银行收到退税 借：银行存款560 贷：应交税费—未交增值税560 这样做出来后，我的应交税费明细账上显示还有这560元还未交税，请问一下，这是什么原因？我哪里做错了？

积极的小海豚 追问

2020-05-25 21:48

这笔分录我也有做，但是为什么在资产负债表表上的应交税费里还是包含有这560元在里面？

文老师 解答

2020-05-25 21:50

您具体是什么情况少交这税的

积极的小海豚 追问

2020-05-25 21:56

我是这样做账的

积极的小海豚 追问

2020-05-25 21:57

我这个是多交税了

文老师 解答

2020-05-25 22:16

这样是应该冲了，您当时是什么原因更正申报的

积极的小海豚 追问

2020-05-25 22:18

申报时忘了有优惠政策，申报完后才记得

文老师 解答

2020-05-26 12:07

那您优惠的应该是需要在减免税额里面体现的是吗

积极的小海豚 追问

2020-05-26 14:14

不需要的

积极的小海豚 追问

2020-05-26 14:25

转出未交增值税时：
借：应交税金—转出未交增值税786
贷：应交税金—未交增值税786

支付时
借：应交税金—未交增值税 786
贷：银行存款 786

多交增值税申请退税，转出多交的增值税
借：应交税金—转出未交增值税  -536.6
贷：应交税金—未交增值税  -536.6

银行收到退税
借：银行存款  536.6
贷：应交税金—未交增值税  536.6
请问一下，以上的分录是哪里出现了错哦？

文老师 解答

2020-05-26 20:03

就纯粹看您这分录没有问题，您可以把哪个有余额的科目明细帐截图看下吗

积极的小海豚 追问

2020-05-26 20:17

老师，我现弄明白是什么原因了，那些退税时进项税额加计扣除的那部分来的

积极的小海豚 追问

2020-05-26 20:29

但是，我有个问题想问一下，广告公司，小会计准则。例如在2019年8月时销项税额是1000元，进项税额额是800元，在未加计扣除前，应交增值税是不是200元，在8月作会计分录时，是不是这样编写分录：
借：应交税金—转出未交增值税 200
贷：应交税费—未交增值税 200
在9月申报8月增值税时，再做以下分录：
借：应交税金—未交增值税 200
贷：营业外收入  200