1月工资预发时未扣个税280元，报税后国税扣了280元，计提工资时未计280元的个税，只计提应付工资和社保，把280元当作应付工资发放了。2月份工资发放时计算出个税40元，国税扣了40元，把1月份的个稅合并到2月份一起扣掉发放工资，结果有一位员工2月份离司，个稅为20元，但2月份计提时只提了260十40元，未提20元。后来该员工上交现金20元交个税，请问整个过程科目怎么做，谢谢

娄亚娣 追问

2020-05-25 18:12

1月计提：借：管理费用：20000，贷：应付职工薪酬15000，应付职工薪酬社保5000。支付工资时：借：应付职工薪酬15000，贷银行存款15000。支付国税：借：个税：280，贷：银行存款：280。2月计提：借：管理费用16000，贷：应付职工薪酬，应付职工薪酬11200社保4500，应交个税1月260，应交个税2月40。2月员工退回1月部分工资20元，用于补回1月个税。借：现金：20，贷：个税20。请问我如何调整。其实1月份应付总数未变，只是应付职工薪酬调整20元到个税就行了

UU老师 解答

2020-05-25 19:32

您好，其实您收到现金后做的这笔分录就可以了，全部冲平了。但如果您觉得应付职工薪酬借贷方发生额不对，可以做如下分录调整：首先您2月支付时是做的 借：应付职工薪酬11200，贷：银行存款11200 的分录，实际付的多了，收到现金时借：现金20，借：应付职工薪酬-20，即冲回支付时的薪酬分录。再贷：应付职工薪酬-20，贷个税20，即冲回计提时的薪酬分录，这样做完分录，借贷方发生额分别是11180。

娄亚娣 追问

2020-05-25 20:54

谢谢老师

UU老师 解答

2020-05-25 22:23

您好，不客气，满意得话您可以为我评分哦。