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送心意

宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2020-05-25 08:55

（1）收到受托加工的物资材料时，不需做账，不需在账簿中确认，只需要在备查簿中备查登记。
（2）在加工过程中：
对于发生的相关费用e799bee5baa6e997aee7ad94e4b893e5b19e31333337393463及人工成本，做如下分录：
借：生产成本
贷：原材料――辅助材料
应付职工薪酬等
（3）加工完成后，交付给委托方时，做如下分录：
①确认加工劳务收入
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入/其他业务收入
应交税费――应交增值税（销）
――应交消费税
②结转加工过程中发生的成本：
借：主营业务成本/其他业务成本
贷：生产成本
③将原来备查登记的受托加工物资注销。
（4）按规定缴纳消费税
借：应交税费――应交消费税
贷：银行存款

 追问

2020-05-25 08:57

我们是超市销售的

宋生老师 解答

2020-05-25 08:58

（1）收到商品时：

借：受托代销商品  

贷：受托代销商品款

（2）销售时：借：银行存款

贷：应付账款  

应交税费——应交增值税（销项税额） 

（3）收到增值税专用发票时：

借：应交税费——应交增值税（进项税额） 

贷：应付账款               

借：受托代销商品款 

贷：受托代销商品     

（4）支付货款并计算代销手续费时：

借：应付账款    

贷：银行存款      

主营业务收入

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