老师，汇算清缴调增扣的所得税，怎么做分录？

学无止境 追问

2020-05-24 20:24

是的，刚做完汇算清缴，补交了一部分所得税费用，这个如何做分录

小宇老师 解答

2020-05-24 20:28

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整

学无止境 追问

2020-05-24 20:36

我们没有以前损益调整科目这个科目啊

小宇老师 解答

2020-05-24 20:39

那可以直接计入所得税费用也可以。借;所得税费用，贷应交税费、借：应交税费、贷银行存款。下年汇算是，填预缴税款时记得吧这个扣除了就可以。

学无止境 追问

2020-05-24 20:42

老师，您的意思，明天汇算请教时，把这部分所得税扣除，怎么填写？要填到哪张表里？

学无止境 追问

2020-05-24 20:42

错了，明年汇算请教

小宇老师 解答

2020-05-24 20:44

明年汇算清缴的时候，主表会有个预缴税款行次，在那里填报预缴税款时，记得吧这部分去掉就可以了，因为2020年您预缴的时候也是做的这样的分录，借;所得税费用，贷应交税费、借：应交税费、贷银行存款。但这部分不属于预缴的部分。