. A公司年初递延所得税资产余额为100万元，递延所得税负债余额为50万元。当年其他债权投资公允价值上升200万元，当年计提存货跌价准备50万元。该公司当年利润总额为800万元，除上述业务外无其他纳税调整事项。不考虑其他因素，该公司适用的所得税税率为25%，则当年的所得税费用为（ ）万元 A.187.5 B.212.5 C.250 D.200 求这个题的解题步骤

赵海龙老师 解答

2020-05-24 19:44

借“：所得税费用200
 递延所得税资产12.5
 贷：递延所得税负债50
 应交税费-应交企业所得税162.5

飞儿 追问

2020-05-24 19:47

不用考虑递延所得税资产和递延所得税负债年初余额吗

赵海龙老师 解答

2020-05-24 19:47

不需要考虑的，除非题目有告诉期初递延的有的已经实际发生

飞儿 追问

2020-05-24 19:48

不明白什么意思

飞儿 追问

2020-05-24 19:56

题干的意思是 当期递延所得税负债的发生额是 50   递延所得税资产的当期发生额是 12.5   是这样的吗？ 这两个值不是期末余额（应有余额）

赵海龙老师 解答

2020-05-24 19:56

期末有余额但是不影响所得税费用的

飞儿 追问

2020-05-24 20:02

我还是不理解 “A公司年初递延所得税资产余额为100万元，递延所得税负债余额为50万元。” 这句话用不用考虑

赵海龙老师 解答

2020-05-24 20:03

年初的这个不用考虑

飞儿 追问

2020-05-24 20:05

甲公司适用的所得税税率为25%。2011年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2012年12月31日，该交易性金融资产的市价为2 300万元。2012年12月31日税前会计利润为1 000万元。2012年甲公司的递延所得税收益是（ ）万元。这个题 年初余额为什么需要考虑  我该怎样辨别哪些该考虑哪些不该考虑呢 有点懵

赵海龙老师 解答

2020-05-24 20:09

这个答案是-25
计算所得税费用的时候基本上不用考虑

飞儿 追问

2020-05-24 20:12

是的 老师您计算的结果是正确的
可是所得税费用不是当期所得税和递延所得税费用的合计吗     这个是计算递延所得税费用 要考虑  哪步意味着 所得税费用要考虑吗

赵海龙老师 解答

2020-05-24 20:16

这个也没有考虑期初的。是直接在期初的基础上进行计算的

飞儿 追问

2020-05-24 20:17

这个不是用  75（期末）-25（期初）=25 求出的递延所得税负债吗

赵海龙老师 解答

2020-05-24 20:19

2300-2200=100
100*..25=25
题目问的是收益直接用负数

赵海龙老师 解答

2020-05-24 20:25

你还有疑问吗同学

飞儿 追问

2020-05-24 20:25

我刚刚写错了  是75-50=25   这个计算出的是递延所得税费用  问的是收益  所以是-25  这个我明白 
但是  计税基础是2000
账面价值是2300   
账面>计税基础  是确认递延所得税负债  300*25%=75    然后  用75（期末）-50（期初）得出结果啊

飞儿 追问

2020-05-24 20:26

考虑了期初啊

赵海龙老师 解答

2020-05-24 20:29

这个题目和上面那个题目不一样
一个是考虑所得税费用一个是考虑递延所得税收益

飞儿 追问

2020-05-24 20:31

好的  我还是不太明白   我再想想吧   谢谢老师的耐心

赵海龙老师 解答

2020-05-24 20:33

不客气，麻烦给我个好评