老师第三条，弥补在税前利润弥补亏损之后仍存在亏损怎么解释，第二条不是有利润才缴纳所得税的吗，既然都缴纳了所得税，怎么还有弥补亏损呢

静诗思 追问

2020-05-24 14:58

弥补亏损不是有5年，会计上本来2019年就不要交税的呢，你这边5年从哪一年开始起算的呢

蒋飞老师 解答

2020-05-24 14:58

第三是指超过亏损弥补期限的亏损，需要用税后利润弥补亏损的

静诗思 追问

2020-05-24 15:14

老师，你的意思是2018年是就是第5年了，所以2019年是不能弥补亏损，所以2019年缴纳的企业所得税是80*0.25=40，2020年还可以弥补亏损20吗

静诗思 追问

2020-05-24 15:39

不对，弥补2019年的亏损的话，应该2019年不用缴纳所得税

蒋飞老师 解答

2020-05-24 15:43

第三是指超过亏损弥补期限的亏损，需要用税后利润弥补亏损的
（税后弥补超5年的亏损）

静诗思 追问

2020-05-24 15:48

老师，会计做账的时候好像过了5年就不能弥补了，除非2020年再亏损，又一个5年，这个和会计上不一样吗，谢谢老师

蒋飞老师 解答

2020-05-24 15:50

过了5年就不能（税前）弥补了

蒋飞老师 解答

2020-05-24 15:51

可以用税后利润弥补，就是交过企业所得税后的利润弥补。

静诗思 追问

2020-05-24 15:56

老师，税后利润弥补，那假如2020年的利润是75万，那2020年缴纳所得税应该怎么算呢，你不是2019年还有100-80=20。

蒋飞老师 解答

2020-05-24 16:02

2020年应交企业所得税80*25%=20

蒋飞老师 解答

2020-05-24 16:03

超过5年未弥补亏损用2020年税后利润80-20=60（从60里面减掉）

蒋飞老师 解答

2020-05-24 16:05

未分配利润余额=-100+80+80-20=40

静诗思 追问

2020-05-24 16:06

老师还有20万未弥补，好像也没什么用，又不能在税前弥补，

蒋飞老师 解答

2020-05-24 16:12

是的，不给税前弥补了

蒋飞老师 解答

2020-05-24 16:13

未分配利润余额=-100 ➕80 ➕80-20=40

静诗思 追问

2020-05-24 16:14

哦直接调整到未分配利润科目了

蒋飞老师 解答

2020-05-24 16:16

是的，未弥补亏损20不能抵税了