老师，请问我司是小微企业，去年10月营业，企业所得税汇算清缴时业务招待费按照60%扣减，其他还有哪些需要注意的吗，第一次做

lemon tree 追问

2020-05-23 21:47

只有一个员工，发放了工资，缴纳了社保，购买了一次购物卡，报销了一次飞机票，住宿费，这些有需要调整的吗

黎老师 解答

2020-05-23 21:48

你好，不需要，这些都属于合理支出范围。

lemon tree 追问

2020-05-23 21:52

刚刚看汇算清缴的课程，里面有提到工资总额按照（月初+月末）/2，然后再将4个季度的平均值想加/4，小微企业也要这样算吗？还是直接取去年12月年末的资产总额就可以了？

黎老师 解答

2020-05-23 22:02

你好，企业所得税汇总清缴工资都是填季度总额，年总额，你提的是资产总额平均数还是工资平均数。

lemon tree 追问

2020-05-23 22:04

不好意思，写错了，我想问的是资产总额如何计算

黎老师 解答

2020-05-23 22:33

你好，企业所得税申报里有一个企业信息表，需要填写资产总额平均数。