房开业，前两年都是预收款，没有确认收入，前两年所得税季度报表都是亏损，但是年度汇算清缴都按预计毛利调增了应纳税所得额，都交了所得税，第三年开始有确认收入了，季度报税的时候(减特定业务预缴税款)可以填前两年预缴的所得税吗，汇算清缴我要把前两年调增的预计毛利调减应纳税所得额，这样本身会导致减少所得税，主表下面14栏是季度减特定业务预缴税款自动生成的 我的应纳税所得额减少了 同时又减了以前预缴的税 是不是重复了啊

???????? 追问

2020-05-23 21:16

老师我不明白，我想知道汇算清缴的主表怎么填，我已经纳税调减了应纳税所得额，还要再减去以前预缴的所得税吗

博言老师 解答

2020-05-23 21:18

计算出本年调整后应纳税额后，扣除本年已经预交的金额（即本年四个季度预交的金额），注意不是扣除以往年度预交

???????? 追问

2020-05-23 21:21

但是我们季度的时候填了第14行，所以 年度汇算清缴主表 减特定业务预缴所得税 是系统自带的 动不了的 是有数的，已预缴税税款这行是当年时交的 也是有数自动提取的

博言老师 解答

2020-05-23 21:33

本年结算利润转回的预计毛利（调减）是以往年度预收账款的预计毛利，不含汇算年度

博言老师 解答

2020-05-23 21:33

如果方便可以上传图片会表述的更清晰些

博言老师 解答

2020-05-23 21:35

看下我上传的这个图片，这部分是否处理对了

???????? 追问

2020-05-23 21:44

我就想问问年度所得税主表的减去特定业务预缴所得税 要不要填数 我以前确实调增毛利交过所得税

???????? 追问

2020-05-23 21:45

好有季度所得税十四栏 这一项要不要填数，

博言老师 解答

2020-05-23 21:50

第14栏：减：特定业务预缴（征）所得税额  这里不填数

???????? 追问

2020-05-23 21:52

毛利调增预缴的所得税不需要以后来抵减是吧？

博言老师 解答

2020-05-23 21:59

我看你是前两年年度汇算的时候才做毛利调增，这部分在确认收入年度是不能抵减的
另外建议您，注意以后再有预收账款的每个季度都调整预计毛利，季度预缴，不要等汇算的时候再做，是不合规的，稽查是要补税的

???????? 追问

2020-05-23 22:02

知道了老师，但是您说的不能抵减 是毛利不能抵减 还是税款不能

博言老师 解答

2020-05-23 22:03

是税款不可以抵减

???????? 追问

2020-05-23 22:05

您说的太好了 谢谢啦 毛利调增都是季度来做吗，还有开发产品完工的当年又有预收又有确认的收入，调增调减我还是季度做吧

博言老师 解答

2020-05-23 22:06

是的，预售期间每个季度根据预收账款确认预计毛利，进行特殊纳税调整

???????? 追问

2020-05-23 22:07

完工的当年呢

博言老师 解答

2020-05-23 22:11

一般完工结利都是汇算清缴时候统一做

???????? 追问

2020-05-23 22:13

完工的当年的收款 就不用季度调整了是吧

博言老师 解答

2020-05-23 22:17

完工当年看具体几月份结利，结利之前还是要按照预计毛利调增季度预缴数，结利后季度无需调整

博言老师 解答

2020-05-23 22:48

您好，如果疑问已经解决，请点击结束并评价，业务问题，随时交流，谢谢：）

???????? 追问

2020-05-24 04:52

如果完工之后还有预收呢

博言老师 解答

2020-05-24 07:48

完工交付够都是现房，不应确认预收账款了