甲公司为增值税一般纳税人，与固定资产相关的资料如下: (1) 2019年3月5日，甲公司开始建造一条生产线，为建造该生产线领用自产产品100万元，这部分自产产品的市场售价为200万元，同时领用以前外购的原材料一批， 该批原材料的实际购入成本为 50万元，购入时的增值税为8万元，领用时该批原材料市价为100万元。 (2) 2019年3月至6月，应付建造该条生产线的工程人员的工资40万元，用银行存款支付其他费用10万元。 (3) 2019年6月30日，该条生产线达到预定可使用状态。该条生产线的预计使用年限为5年，预计净残值为0.采用双倍余额递减法计提折旧。 (4) 2021年6月30日，甲公司对该生产线的某一重要部件进行更换， 合计发生支出100万元，(改造支出符合准则规定的固定资产确认条件),已知该部件的账面原值为80万元，被替换部件的变价收入为10万元，2021年10月31日，达到预定可使用状态，更新改造后的生产线预计使用年限和计提折旧的方法并未发生改变，预计净残值为0。要求：计算并编制会计分录

陈诗晗老师 解答

2020-05-23 20:01

借 在建工程  100+50
贷  库存商品  100
原材料  50

借 在建工程  50
贷 应付职工薪酬  40
银行存款   10

借 固定资产  200
贷 在建工程  200

2019年折旧   200*40%/2=40
借 管理费用  40
贷 累计折旧   40

借 在建工程  120
累计折旧  80
贷 固定资产   200

借 在建工程  100
贷 银行存款等等  100

借 固定资产  120+100-（80-80*40%）
贷 在建工程

愉快的芹菜 追问

2020-05-23 20:07

谢谢老师！

愉快的芹菜 追问

2020-05-23 20:07

老师，最后一个借贷不分开的话，应该怎么写啊

陈诗晗老师 解答

2020-05-23 20:07

不客气，祝你工作愉快。

愉快的芹菜 追问

2020-05-23 20:53

老师，最后一个借贷不分开的话，应该怎么写啊

愉快的芹菜 追问

2020-05-23 20:53

最后四个

陈诗晗老师 解答

2020-05-23 21:59

借和贷不分开，没有太理解你的意思。

愉快的芹菜 追问

2020-05-23 22:06

就是最后四个借贷的方式，能不能把他合并，只有一个借一个贷，

陈诗晗老师 解答

2020-05-23 22:09

你说最后四笔分录合成一个分录吗？

愉快的芹菜 追问

2020-05-23 22:24

对对对是的

陈诗晗老师 解答

2020-05-23 22:27

明天发给你吧，明天电脑上给你发。

愉快的芹菜 追问

2020-05-23 22:27

嗯嗯好的，谢谢老师，辛苦老师了，老师晚安

陈诗晗老师 解答

2020-05-24 09:17

最后四个没办法合成一个。
计提折旧
转为在建 
在建发生
在建转固

愉快的芹菜 追问

2020-05-24 10:07

好的，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-05-24 10:20

嗯嗯，你再看一下分录

愉快的芹菜 追问

2020-05-24 10:39

老师，第一个增值税不用管吗

陈诗晗老师 解答

2020-05-24 10:45

不用，自建领用增值税不处理了的

愉快的芹菜 追问

2020-05-24 10:46

好的，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-05-24 10:48

不客气，有问题再问，你再看