自查发现，去年多计提了合同成本的原材料，导致主营业务成本增加，少缴了企业所得税，今天补缴往年企业所得税，已经结转成本的工程施工的原材料费退回仓库，请问这结转成本的这个原材料怎么处理分录？

贸易公司结转销售成本，主营业务成本是1905413.56，结转本年利润，主营业务收入是1754136.42，主营业务成本加上管理费用财务费用营业税金及附加大于主营业务收入，所所以主营业务成本是不是得适当减少？

答： 您好，业务真实即可

暂估入库：借：库存商品 200000贷：应付账款 200000结转成本：借：主营业务成本 200000贷：库存商品 200000次月红冲：借：库存商品 -200000贷：应收付账款 -200000实际商品：借：库存商品 180000贷：应收账款 18000020000元怎么交企业所得税？我是九月份暂估，十月份红冲。是不是我十月份的费用高了，我的利润就低了？

答： 那你这个9月所得税交少，但是你4季度所得税最后也是按正确交的，4季度所得税看的是1-12月数据的，你这个冲掉按实际做 那这个最后数据也是真实性了，整体不影响

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

暂估，想季度少交企业所得税，借原材料 贷应付账款。是不是要结转成本才能起到少企业所得税的作用。还不是这一个分录，还需要。借 主营业务成本 贷 原材料 ，如果是暂估费用，就直接可以少交企业所得税

答： 是的 你要结转到损益类科目 才会降低利润 少交所得税